Ingresos exentos de ISR para personas físicas según la Ley del ISR

Por AS Consulting Group

En México, no todos los ingresos que recibe una persona física están gravados por el Impuesto Sobre la Renta (ISR). La Ley del ISR contempla diversas situaciones en las que es posible recibir dinero libre de impuestos de forma legítima, siempre que se cumplan ciertos requisitos y se acredite la procedencia y el soporte legal de dichos ingresos.

Conocer estas exenciones no solo evita pagar impuestos innecesarios, sino que también permite realizar una adecuada planeación fiscal y patrimonial.

A continuación, te presentamos 10 casos clave de ingresos exentos, fundamentados en el Artículo 93 de la Ley del ISR y otras disposiciones legales vigentes en 2025:

1. Herencias y legados

📜 Fundamento legal: Art. 93, fracción XXII, LISR Toda persona que reciba bienes o dinero por concepto de herencia o legado no paga ISR, sin importar el monto ni el parentesco con el fallecido. ✅ Requisitos:

• Tramitar la herencia ante notario o autoridad judicial.
• Registrar el ingreso en la declaración anual como ingreso exento para fines informativos.

2. Donaciones entre familiares directos

🎁 Fundamento legal: Art. 93, fracción XXIII, LISR Las donaciones entre ascendientes y descendientes en línea recta (padres-hijos, abuelos-nietos) y entre cónyuges están exentas de ISR sin importar el monto. ⚠️ Importante: Si el monto donado excede los $600,000 anuales, debe reportarse en la declaración anual del receptor y formalizarse ante notario (Art. 90, segundo párrafo, LISR).

3. Venta de casa habitación

🏡 Fundamento legal: Art. 93, fracción XIX, LISR La venta de una casa habitación está exenta de ISR hasta por 700,000 UDIS (aproximadamente $5 millones de pesos en 2025). ✅ Condiciones:

• Debe comprobarse que fue tu casa habitación con comprobantes (INE, recibos de luz, predial).
• Debe realizarse mediante notario público, quien aplicará la exención.
• Aplica una vez cada 3 años.

4. Indemnizaciones por riesgos de trabajo

🛠️ Fundamento legal: Art. 93, fracción XIII, LISR Las indemnizaciones pagadas por riesgos laborales (accidentes o enfermedades derivadas del trabajo) están exentas sin importar el monto. ✅ No importa si provienen de un patrón o de una aseguradora.

5. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro

👵 Fundamento legal: Art. 93, fracción IV, LISR Están exentos hasta el equivalente a 15 UMAS diarias (aproximadamente $1,697 diarios en 2025, o $51,070 mensuales). ⚠️ El excedente sí causa ISR y debe ser retenido por la entidad que paga la pensión.

6. Reembolsos de gastos médicos, dentales u hospitalarios

🏥 Fundamento legal: Art. 93, fracción V, LISR Si tu patrón te reembolsa estos gastos de forma general para todos los empleados, el reembolso es ingreso exento. ✅ Condiciones: Debe haber comprobantes fiscales (CFDI). La política de reembolsos debe ser general y no discriminatoria.

7. Alimentos otorgados por obligación legal

🍽️ Fundamento legal: Art. 93, fracción XXV, LISR Los alimentos que recibe una persona como acreedor alimentario (por sentencia o convenio) están exentos sin límite. 👨‍👩‍👧‍👦 Aplica a cónyuges, hijos, padres o cualquier persona con derecho a alimentos según el Código Civil.

8. Primas de seguros contratados por el patrón

🧾 Fundamento legal: Art. 93, fracción VI, LISR Las primas de seguros de vida o gastos médicos contratadas por el patrón no causan ISR, si benefician a todos los trabajadores. ✅ Aplica a seguros de vida, accidentes, salud o invalidez.

9. Premios otorgados por instituciones públicas

🏆 Fundamento legal: Art. 93, fracción XX, LISR Los premios otorgados por instituciones públicas federales, estatales o municipales, con fines culturales, científicos o deportivos, están exentos del pago de ISR. 🎓 Aplica también a becas y estímulos reconocidos oficialmente.

10. Indemnizaciones laborales por despido justificado o injustificado

🧑‍⚖️ Fundamento legal: Art. 93, fracción XIII, LISR Las indemnizaciones por despido hasta por el equivalente a 90 días de salario más 20 días por cada año de servicioestán exentas de ISR, conforme a la Ley Federal del Trabajo. ⚠️ El excedente debe integrarse al salario y tributar conforme a tarifas.

Conclusión

Estos ingresos representan beneficios fiscales reales para las personas físicas en México. Aprovecharlos adecuadamente requiere comprender las condiciones legales, documentar correctamente las operaciones y, en muchos casos, incluirlos como ingresos exentos en la declaración anual para mantener la transparencia con el SAT.

📣 En AS Consulting Group te ayudamos a planificar tus operaciones personales, patrimoniales y familiares para evitar pagar impuestos indebidos, aprovechar tus derechos y cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales.

📞 ¿Recibiste una donación, herencia o indemnización? Consulta con nuestros expertos antes de tomar decisiones.

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