Impacto de la Iniciativa de Reforma al Código Fiscal de la Federación 2026

La iniciativa presentada para reformar el Código Fiscal de la Federación (CFF) en 2026 busca reforzar la fiscalización, simplificar obligaciones y modernizar los mecanismos de control tributario en México. Estas medidas representan un cambio profundo en la forma en que empresarios y emprendedores deberán organizar sus operaciones, cumplir con sus obligaciones y gestionar riesgos.

En este artículo se exponen los puntos más relevantes de la iniciativa y su impacto en el sector empresarial.

1. Combate a los comprobantes fiscales falsos

La propuesta considera como falsos los CFDI que no amparen operaciones reales, verdaderas o actos jurídicos existentes, aun cuando hayan sido timbrados por el SAT. Entre las medidas destacan:

• Negación de inscripción al RFC a personas morales cuyos socios o representantes hayan estado vinculados a EFOS, EDOS o empresas con créditos fiscales firmes.
• Nueva facultad de verificación mediante visitas domiciliarias expeditas, con suspensión temporal de la facturación desde el inicio del procedimiento.
• Publicación de contribuyentes infractores en el portal del SAT y en el DOF.

Impacto: Las empresas deberán reforzar sus controles internos y validar de manera exhaustiva a proveedores y clientes para evitar riesgos de cancelación de sellos digitales y sanciones.

2. Simplificación y seguridad jurídica

La iniciativa plantea medidas orientadas a facilitar el cumplimiento:

• Resico (Régimen Simplificado de Confianza): Las personas físicas quedarían liberadas de presentar la declaración anual, bastando con pagos mensuales definitivos.
• Plazo más amplio para cancelar CFDI: Hasta el mes en que se presente la declaración anual, lo que otorga mayor certeza.
• Multas atenuadas para Resico: Se homologan sanciones con las del Régimen de Incorporación Fiscal, adecuándolas a su capacidad económica.
• Revisión administrativa acotada: Sólo aplicaría para créditos fiscales determinados, evitando abusos interpretativos .

Impacto: Para emprendedores y pequeñas empresas, estas disposiciones reducen carga administrativa y riesgos de sanciones desproporcionadas.

3. Nuevas facultades de la autoridad fiscal

La autoridad fortalecerá sus herramientas para fiscalizar:

• Restricción temporal del CSD cuando existan créditos fiscales firmes que no se hayan pagado y que superen un umbral de 4 veces los ingresos del contribuyente.
• Depuración del RFC: Cancelación de registros inactivos para evitar su uso indebido en planeaciones fiscales agresivas.
• Control en hidrocarburos: CFDI deberán incluir permisos vigentes de la Comisión Nacional de Energía.
• Acceso en tiempo real a plataformas digitales: Obligación de las empresas tecnológicas de abrir sus registros al SAT para supervisión inmediata .

Impacto: Las empresas con operaciones digitales o en sectores estratégicos (como hidrocarburos) deberán fortalecer sus procesos de cumplimiento, pues la supervisión será directa y constante.

4. Oportunidades y retos para empresarios y emprendedores

• Prevención como estrategia: Implementar auditorías internas periódicas y sistemas de control para validar la materialidad de las operaciones.
• Digitalización y compliance: Invertir en software de facturación, contabilidad y gestión documental que asegure congruencia con las disposiciones fiscales.
• Planeación fiscal prudente: Evitar esquemas de riesgo y privilegiar estructuras transparentes que resistan la verificación inmediata del SAT.
• Mayor certidumbre: La ampliación de plazos y la simplificación del Resico generan un entorno más amigable para los pequeños contribuyentes.

La reforma al CFF 2026 marca un nuevo paradigma en la fiscalización mexicana: mayor severidad contra prácticas indebidas, pero también simplificación para quienes cumplen correctamente. Para empresarios y emprendedores, el reto será adaptar sus modelos de negocio a un entorno de fiscalización inmediata, garantizando operaciones reales, trazables y transparentes.

En AS Consulting Group recomendamos realizar un diagnóstico preventivo de riesgos fiscales, implementar controles internos sólidos y aprovechar las disposiciones de simplificación que ofrece el Resico.

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