PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS UNA SITUACIÓN MUY COMÚN

Escrito por: Javier Arreguin Ruiz 29/02/2020

En las operaciones diarias las empresas tienen necesidad de realizar compras o gastos extraordinarios que representan un ahorro en tiempo, comodidad o practicidad. Dejando esta labor a una persona ya sea trabajador de la empresa o que labore de forma independiente si este es el caso se habla de pagos por cuenta de terceros.

El tratamiento fiscal dependerá de si el tercero hace el pago con su dinero y posteriormente se le reembolsa, o si el contribuyente le da previamente el dinero para hacer la transacción.

Cuando el tercero hace los pagos (por cuenta de terceros) con su propio dinero

Cuando quien realiza el pago lo hace con sus recursos, podemos encontrarnos en dos escenarios distintos:

  1. puede tratarse de un empleado de la empresa, o
  2. Prestador de Servicios Independientes.

Cuando se trata de un empleado de la empresa, es posible usar el tratamiento de viáticos en lugar del de pagos por cuenta de terceros. Para ello, quien paga debe guardar los Comprobantes Fiscales Digitales para que su patrón le retribuya el dinero posteriormente. De lo contrario la autoridad puede presumir que se trata de un ingreso acumulable. De ser así, el empleado podría tener que pagar impuesto sobre la renta (ISR).

Cuando el tercero hace las transacciones de su propia bolsa, es recomendable firmar un contrato. De lo contrario, el tercero podría verse expuesto a que no le paguen en tiempo y forma.

Cuando al tercero se le dio el dinero previamente

Cuando el contribuyente da el dinero previamente al tercero, también es recomendable realizar un contrato por escrito. Esta vez para proteger al contribuyente.

Lo depositado al tercero puede ser mayor que lo gastado en la realización de las operaciones. Si pasa esto, el tercero debe devolver lo sobrante en 60 días a más tardar. Si no lo hace, tendrá que emitir un Comprobante Fiscal Digital por concepto de anticipo, mismo que tendrá que integrar a su contabilidad.

Es posible deducir los honorarios del tercero

Las condiciones con que tiene que cumplir son que el pago se realice por medios bancarizados, como cheques nominativos o transferencias bancarias. Además, el gasto tiene que ser por un concepto indispensable para la realización de la actividad económica del contribuyente.

¿Cuáles son las recomendaciones de los pagos a cuenta de terceros?

Cuando el tercero paga con su dinero y luego se le reembolsa:

  1. El tercero debe pedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet con la clave del contribuyente a nombre de quien se está haciendo el pago.( Persona Fisica O Moral)
  2. La única persona que puede acreditar el IVA es el contribuyente, no el tercero.
  3. Se reembolsa el monto del gasto mediante cheque nominativo o traspaso bancario
  4. El monto debe ser igual al consignado en el CFDI, incluyendo el IVA.

Si previamente se le dio el dinero para hacer los pagos por cuenta de terceros:

1.Se le tiene que dar el dinero al tercero mediante cheque nominativo o transferencia bancaria.

  1. El tercero debe indicar una cuenta cuya única finalidad sea recibir los montos para realizar los pagos.

3.Al realizar la erogación, el tercero debe pedir los CFDI con el RFC del contribuyente a nombre de quien se hizo el pago.

4.El tercero deberá entregar los comprobantes al contribuyente.

  1. Si una vez completada la transacción al tercero le sobra dinero, éste deberá regresarlo de la misma forma en que se le proporcionó.
  2. Si el dinero dado al tercero no se usa para la realización de los pagos del contribuyente, debe devolverse en máximo 60 días. De lo contrario, el tercero deberá emitir un CFDI de ingreso por concepto de anticipo e integrarlo a su propia contabilidad. (Según la regla 2.7.1.13 de la RMF 2019).

7 . Además, quien realice pagos por cuenta de terceros debe expedir un CFDI por los ingresos recibidos por hacer de intermediario. A este comprobante se debe incorporar el complemento “Identificación del recurso y minuta de gasto por cuenta de terceros”. En éldeben inscribirse los montos de lo recibido por el contribuyente, de lo gastado, y del sobrante reintegrado. Además deben incluirse los comprobantes que sustenten lo anterior.

Compartir:

Noticias relacionadas

LAS 5 MEJORES TÉCNICAS DE VENTAS Y LOS ERRORES QUE DEBES EVITAR

5/10/20

Los tipos de infografías que existen y cómo elegir el mejor

18/09/20

Los 10 tipos de líderes que puede haber en una empresa

17/09/20

Netflix, McDonalds y otros aceptarán bitcoins en Colombia

16/09/20

Hacer promociones que aumenten las ventas y fidelicen clientes

15/09/20

7 claves para la solución de conflictos en el servicio al cliente

15/09/20

¿Le gustaría una asesoría gratuita?

Le ofrecemos asesoría gratuita durante 20 min, para ayudarle con sus problemas contables y fiscales.

¡Recibe información en tu email!

Sólo recibirás información relevante del sector Fiscal, Contable y Fininanciero.

Dirección

Petén 23 Interior 201 Narvarte Poniente Benito Juárez, DF CP: 03000

Teléfonos

+52 55 5840 4611
+52 55 5440 7436
+52 55 5859 9296

Sucursal Estado de México

C. Pafnuncio Padilla #26 Piso 3 Ciudad Satélite C.P. 53100 TEL: 4161 7100
Developed byPlukke
COPYRIGHT © 2018 AS CONSULTING GROUP - Aviso de privacidad