Plan Maestro de Fiscalización 2025: ¿Estás preparado para el nuevo modelo de revisión del SAT?

Por: AS Consulting Group | www.ascg.mx

En un contexto de disciplina financiera, austeridad republicana y presión por mayores ingresos sin nuevos impuestos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha lanzado el Plan Maestro de Fiscalización 2025, una de las estrategias más ambiciosas en la historia reciente de México en materia de recaudación.

La meta es clara: recaudar más de 5.3 billones de pesos sin crear nuevos impuestos, apoyándose en tres pilares fundamentales: tecnología, cumplimiento voluntario y fiscalización intensiva. Pero, ¿qué implica esto realmente para los empresarios y emprendedores? A continuación, desglosamos los elementos clave que todo negocio debe conocer.

🎯 ¿Qué es el Plan Maestro de Fiscalización 2025?

Es una estrategia jurídico-administrativa del SAT que tiene como objetivo fortalecer el combate contra la evasión, el contrabando y la elusión fiscal, a través de tecnología avanzada, simplificación de trámites y control interinstitucional. Su base normativa está en el artículo 7 de la Ley del SAT y en el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación.

Se trata de un enfoque integral, que no solo revisa lo fiscal, sino también operaciones aduaneras, cumplimiento en seguridad social, precios de transferencia, subcontratación e incluso el uso de plataformas digitales.

🧱 Tres ejes estratégicos del Plan 2025

1. Atención al contribuyente y simplificación de trámites

• Digitalización total de trámites como inscripción al RFC y obtención de la e.firma.
• Prellenado de declaraciones para sectores primarios, coordinados y grupos de sociedades.
• Facilidades para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): exención del 100% del ISR para ingresos menores a $900 mil anuales en el sector primario.

2. Acompañamiento al contribuyente cumplido

• Programa de regularización fiscal con condonación del 100% de recargos y multas.
• Declaraciones informativas más fáciles de presentar en línea.
• Asesoría personalizada a través de oficinas móviles y el SAT Móvil.

3. Fiscalización contra la evasión y el contrabando

• Auditorías más selectivas y automatizadas usando inteligencia artificial y aprendizaje automático.
• Fiscalización por sectores de riesgo como comercio exterior, minería, textil, manufactura, plataformas digitales y servicios profesionales.
• Litigios estratégicos contra defraudación, contrabando y uso de factureras.

🔍 ¿Qué implica para tu empresa?

🧠 Puntos de observancia relevantes:

1. Empresas con alta capacidad económica serán prioridad en auditorías.
2. Operaciones inexistentes y simuladas (art. 69-B CFF) se revisarán con lupa.
3. Precios de transferencia bajo la lupa para multinacionales.
4. Fiscalización a plataformas digitales y nuevos modelos de negocio.
5. Verificación de cumplimiento formal en RFC, CFDI y declaraciones.

Esto implica que cualquier inconsistencia o falta de documentación podrá ser causal de auditoría, revisión profunda o incluso actos de molestia por parte del SAT.

📉 ¿Qué riesgos debes considerar?

⚠️ 1. Saturación administrativa El uso intensivo de alertas automatizadas y cruces de información puede generar cargas excesivas para los contribuyentes, especialmente para MiPyMEs que no cuentan con personal fiscal especializado.

⚠️ 2. Aumento en controversias fiscales Al automatizar procedimientos, pueden surgir errores o interpretaciones rígidas que obliguen a las empresas a iniciar juicios o presentar medios de defensa.

⚠️ 3. Riesgos de deducción e IVA acreditable En revisiones de devoluciones o deducciones, el SAT puede invalidarlas si detecta errores en el registro contable, CFDI emitidos por factureras o relaciones comerciales con proveedores del Repse no vigentes.

✅ ¿Qué puedes hacer como empresario o emprendedor?

✔ Fortalece tu gobierno corporativo fiscal

• Revisa contratos, CFDI, declaraciones, proveedores y esquemas fiscales.
• Documenta todas tus operaciones con evidencia digital.

✔ Implementa un sistema de cumplimiento fiscal interno

• Monitorea pagos provisionales, declaraciones informativas y conciliaciones bancarias.
• Capacita a tu equipo en nuevas disposiciones del SAT.

✔ Evalúa tus riesgos con una auditoría preventiva

• Revisa tus operaciones de comercio exterior, precios de transferencia y relaciones con proveedores.
• Asegúrate de estar fuera de listas negras o de riesgo del SAT.

🧭 Conclusión: el SAT no necesita nuevos impuestos, solo mejores controles

La estrategia del SAT apuesta por el cumplimiento inteligente, usando la tecnología para detectar anomalías y maximizar la recaudación sin recurrir a reformas fiscales agresivas. Si bien esto favorece la transparencia y simplificación para los contribuyentes cumplidos, también representa una alerta para aquellos que no tienen actualizada su contabilidad, usan proveedores no confiables o han adoptado esquemas fiscales agresivos sin fundamento.

🛠 ¿Necesitas prepararte para el Plan Maestro de Fiscalización 2025?

En AS Consulting Group, te ofrecemos:

• Auditorías preventivas y diagnóstico de riesgos fiscales.
• Revisión de cumplimiento en CFDI, declaraciones y operaciones internacionales.
• Defensa fiscal ante auditorías o actos de molestia.
• Programas de regularización fiscal con beneficios máximos.