Reciclar y Ganar: Cómo las Empresas del Sector Pueden Optimizar su Carga Fiscal y Maximizar sus Beneficios en 2025

🌍 Introducción: Una Industria Verde con Alto Potencial

El reciclaje ya no es solo una práctica ambiental, sino un modelo de negocio rentable y estratégico. En un país como México, donde se recolectan más de 86,000 toneladas de residuos al día, las empresas de reciclaje representan una pieza clave en la economía circular. Sin embargo, pocos empresarios saben que este sector cuenta con facilidades fiscales específicas que pueden traducirse en ahorros millonarios si se aplican correctamente.

📘 Marco Fiscal: Lo que Debes Saber

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reconoce la complejidad operativa de este sector y, a través de la Resolución Miscelánea Fiscal 2024, otorga facilidades administrativas clave, como:

• Autofacturación del comprador en la primera venta de desperdicios.
• Retención del 5% de ISR como pago definitivo.
• Retención total del IVA (16%), que puede generar devolución inmediata si se aplica la regla 4.1.1.
• Aplicación del esquema de comprobación simplificado (Regla 2.7.3.5) para operaciones con personas físicas sin establecimiento fijo.

📉 Casos de Éxito Fiscal

¿Sabías que una empresa con ingresos anuales de $13 millones puede deducir hasta el 70% de sus compras de desperdicios bajo ciertas condiciones? Esta deducción puede ser la diferencia entre pagar o no pagar ISR en el ejercicio fiscal.

📈 Estrategias para Maximizar Beneficios

1. Arrendamiento Financiero vs. Arrendamiento Puro

• Deducciones por depreciación o rentas.
• Aplicación del artículo 38 LISR para maximizar amortizaciones.

2. Créditos Incobrables

• Artículo 27 fracción XV LISR permite deducir cuentas que no serán recuperadas.

3. Deducción de Activos Obsoletos

• Art. 31 LISR permite deducir el monto no amortizado cuando un activo deja de ser útil.

4. Planeación del Coeficiente de Utilidad

• Evita pagos provisionales innecesarios en ejercicios con ingresos bajos.

📑 Otras Consideraciones Clave

Declaraciones informativas obligatorias por donativos, premios, préstamos o herencias superiores a $600,000. Fecha cierta en contratos con proveedores y socios (jurisprudencia SCJN). Límites fiscales a la previsión social e ingresos exentos para trabajadores y socios.

🔧 Recomendaciones del Consultor

• Revisa con tu contador el uso del esquema de autofacturación.
• Solicita retenciones correctas en tus compras de desperdicios.
• Optimiza tu estructura de pagos a socios (asimilados, honorarios, anticipos).
• Depura tu contabilidad en noviembre y diciembre para aprovechar deducciones ocultas.

✅ Conclusión: Reciclar No Solo Cuida el Planeta… También tu Cartera

El sector reciclaje no solo es rentable, también puede ser fiscalmente eficiente. Con una estrategia inteligente y el respaldo legal adecuado, las empresas pueden reducir su carga tributaria, aprovechar devoluciones y mejorar su flujo de efectivo.

📣 ¿Quieres ahorrar impuestos en tu empresa de reciclaje?

En AS Consulting Group te ayudamos a implementar estrategias legales y efectivas para optimizar tu carga fiscal.

Visítanos en 👉 www.ascg.mx y agenda una consulta sin costo.