Reforma Laboral y Fiscal en Plataformas Digitales 2025

Lo que todo Empresario y Emprendedor debe saber (y hacer) Por AS Consulting Group | www.ascg.mx

Con base en el informe oficial de la STPS “Preguntas Frecuentes sobre la Reforma en Materia de Trabajo en Plataformas Digitales” (junio 2025) y el marco fiscal vigente en México.

¿De qué trata esta reforma?

La reforma laboral vigente desde el 22 de junio de 2025 reconoce una relación laboral formal entre plataformas digitales y quienes prestan servicios físicos mediante ellas, como repartidores, conductores, asistentes, shoppers o mensajeros.

Esto implica que, si una persona genera al menos un salario mínimo mensual en una misma plataforma, adquiere derechos laborales completos:

• IMSS e Infonavit
• Aguinaldo, vacaciones, prima vacacional
• Participación de utilidades
• Pensiones y ahorro en AFORE
• Protección por despido injustificado
• Transparencia algorítmica

¿A quién impacta esta reforma?

• A más de 700 mil trabajadores de plataformas digitales
• A empresas que operan apps de servicios presenciales
• A emprendedores, startups y operadores logísticos
• A empresas de reparto, movilidad o servicios bajo demanda

Ámbito Fiscal: Lo que debes saber como empresario o emprendedor

1. No se crean nuevos impuestos… pero se formaliza la relación laboral

La reforma laboral no modifica el régimen fiscal (ISR o IVA), pero sí transforma la naturaleza jurídica del vínculocon los prestadores de servicios: ya no son "socios", "colaboradores" o "autónomos", sino trabajadores subordinados en los términos de la Ley Federal del Trabajo. Esto implica:

• Debes retener y enterar las cuotas obrero-patronales al IMSS y al Infonavit.
• La cuota obrera (2.5%) debe descontarse del ingreso del trabajador.
• La plataforma debe cubrir su parte como patrón (aproximadamente entre 15%-25% adicionales sobre la base salarial, según prestaciones).

2. Régimen de plataformas digitales ante el SAT

Aunque el régimen fiscal (como el esquema de retención simplificado previsto en el artículo 113-A de la Ley del ISR para plataformas digitales) sigue vigente, la relación laboral excluye el uso de dicho régimen cuando se activa la subordinación laboral.

• Si el trabajador genera menos de un salario mínimo mensual, puede seguir tributando como persona física con ingresos por plataformas digitales y declarar por su cuenta o bajo retención.
• Si supera ese umbral, se activa la relación laboral, y el trabajador ya no tributa por su cuenta, sino como parte de una relación subordinada (art. 94 LISR, sueldos y salarios).

3. ¿Qué obligaciones fiscales deben cumplirse como patrón?

Además de las cuotas de seguridad social, debes cumplir con lo siguiente:

• Retención y entero del ISR por salarios (LISR, art. 96)
• Emisión de CFDI de nómina por cada pago (Anexo 20 y guía de llenado)
• Determinación de aguinaldo, prima vacacional y vacaciones proporcionales
• Registro en el SUA y uso de IDSE para declaraciones al IMSS
• Entero de aportaciones al Infonavit y fondo de ahorro para el retiro (AFORE)

4. ¿Qué deducciones puedes aplicar?

En términos fiscales, puedes deducir:

• Sueldos y prestaciones efectivamente pagadas
• Cuotas patronales del IMSS e Infonavit
• Equipo de protección, capacitación y gastos relacionados con la operación del trabajador

Riesgos si no te regularizas

Aplicación de multas por parte de la STPS y el IMSS: Hasta 25,000 UMAs (más de $2.7 millones) por omisiones.

Recalificación del vínculo laboral: Si usas esquemas simulados (outsourcing, asociaciones civiles, cooperativas falsas), el SAT, el IMSS o la STPS pueden determinar créditos fiscales retroactivos.

Responsabilidad penal por defraudación fiscal: Si se evade el pago de cuotas o ISR a través de esquemas no reconocidos.

Recomendaciones estratégicas desde AS Consulting Group

1. Haz un diagnóstico laboral y fiscal de tu operación Revisa si cumples con los criterios para considerar a tus colaboradores como trabajadores subordinados.
2. Reestructura tu modelo si es necesario Integra los costos laborales al pricing, evalúa eficiencia operativa y optimiza el reparto de ingresos.
3. Automatiza el cumplimiento fiscal Implementa plataformas de nómina con emisión de CFDI, cálculo de cuotas y control de jornadas.
4. Comunica con claridad al trabajador Capacita y entrega información clara sobre sus derechos y sus nuevas obligaciones fiscales.

Formalizar no es una carga, es una ventaja competitiva.

Las plataformas que lideren el cumplimiento fiscal y laboral serán las que sobrevivan y prosperen en un entorno cada vez más regulado.

¿Necesitas ayuda para regularizar tu modelo de plataforma digital?

En AS Consulting Group te ofrecemos:

1. Diagnóstico fiscal y laboral
2. Implementación de nómina formal
3. Estrategias de optimización de costos
4. Acompañamiento legal ante IMSS, Infonavit y SAT

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