SAT Anuncia la Resolución Miscelánea Fiscal 2025: Cambios Clave para los Contribuyentes en México

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el pasado 30 de diciembre de 2024 la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2025 junto con sus Anexos 1, 5, 6, 8, 15, 19 y 27. Este documento establece las directrices tributarias clave que regirán durante el presente año, con énfasis en la modernización de trámites y la adaptación a las necesidades tecnológicas de los contribuyentes.

A continuación, desglosamos los puntos más relevantes.

1. Corrección de CFDI de Nómina

Conforme a la regla 2.7.5.6, los empleadores que hayan emitido CFDI de Nómina con errores u omisiones durante 2024 podrán corregirlos hasta el 28 de febrero de 2025.

• Se permite la cancelación de los CFDI erróneos emitidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024.
• Los nuevos CFDI deberán reflejar como fecha de pago el día correspondiente a 2024.

Esta medida busca proporcionar mayor flexibilidad para regularizar situaciones fiscales antes de los cierres contables definitivos.

2. Cancelación de CFDI Global

La cancelación de CFDI globales podrá realizarse hasta el último día de abril del ejercicio fiscal siguiente. Por ejemplo:

• Contribuyentes bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) podrán cancelar CFDI globales emitidos en 2025 hasta el 30 de abril de 2026 (Regla 3.13.29).

3. Emisión de CFDI Global

Los contribuyentes que realicen operaciones con el público en general podrán continuar emitiendo CFDI globales diarios, semanales o mensuales, siempre que cumplan con los requisitos establecidos:

Regla 2.7.1.21: Uso de un sistema contable electrónico que registre el valor total de las operaciones diarias y los impuestos trasladados. Equipos que acumulen valores e impuestos y permitan la emisión automática de reportes contables y CFDI.

Apéndice 3 del CFDI Global versión 4.0: Aplicable a operaciones inferiores a $100.00 MXN.

Controles volumétricos: En el caso de hidrocarburos y petrolíferos, los contribuyentes deberán enviar archivos XML o JSON con información de controles volumétricos mediante el portal del SAT.

4. Uso de "Factura Fácil" y "Mi Nómina" en RIF

Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) que hayan utilizado el aplicativo "Mis Cuentas" podrán seguir generando CFDI en las plataformas "Factura Fácil" y "Mi Nómina" durante 2025 sin necesidad de contar con e.firma o certificado de sello digital (CSD).

• Solo será requerida la contraseña del SAT para facilitar el acceso.

5. Plazo Ampliado para el Buzón Tributario

El SAT extendió el plazo hasta el 1 de enero de 2026 para que los contribuyentes habiliten el Buzón Tributario y actualicen sus medios de contacto.

• Durante 2025, no se aplicarán sanciones por incumplimiento.

6. Trámites Electrónicos Simplificados

La RMF 2025 simplifica varios trámites administrativos que antes solo podían realizarse de forma presencial. Ahora, podrán gestionarse mediante medios electrónicos.

• Esta disposición forma parte del Anexo 1, que actualiza las Formas Oficiales Fiscales.

Con estas disposiciones, el SAT refuerza su compromiso de modernizar los procesos fiscales, facilitar el cumplimiento tributario y apoyar a los contribuyentes en su transición hacia herramientas digitales.

Es crucial que las empresas y personas físicas revisen detenidamente las nuevas reglas, corrijan errores fiscales dentro de los plazos establecidos y aprovechen las herramientas electrónicas para simplificar sus obligaciones.

2025 marca un paso decisivo hacia un México más ágil y eficiente en materia tributaria.