SAT publica los nuevos criterios de programación de auditorías para 2026.

SAT publica los nuevos criterios de programación de auditorías para 2026.

Ciudad de México, 20 de octubre de 2025.

Con el objetivo de fortalecer la transparencia fiscal y ofrecer mayor certidumbre jurídica a los contribuyentes, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer los criterios de programación de auditorías que aplicará durante 2026. Esta acción busca establecer un piso parejo en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y focalizar la fiscalización en los contribuyentes que presentan mayores riesgos de evasión o elusión fiscal.

Indicadores de riesgo: las conductas bajo la lupa

De acuerdo con el comunicado, el SAT auditará principalmente a los contribuyentes que presenten comportamientos de alto riesgo, entre los que destacan:

• Celebrar operaciones con factureras o nóminas simuladas. • Registrar pérdidas fiscales recurrentes sin justificación económica. • Simular o abusar de deducciones. • Omitir ingresos o no declararlos correctamente. • Aprovechar indebidamente estímulos fiscales. • Mostrar inconsistencias entre las compras y las ventas, o importar productos con precios fuera del mercado. • No enterar las retenciones de ISR por salarios. • Operar con paraísos fiscales o solicitar devoluciones improcedentes. • Pagar tasas efectivas menores al promedio de su sector.

El SAT enfatiza que estos criterios permiten identificar contribuyentes con esquemas fiscales agresivos o con un historial de incumplimiento reiterado.

Criterios de selección y número de auditorías

Para 2026, el SAT estima auditar al 0.02% del padrón total de contribuyentes, que actualmente supera los 66.8 millones de registros. El universo auditable se distribuye de la siguiente manera:

• Tipo de contribuyentes
• Porcentaje a auditar
• Universo total
• Promedio anual de auditorías

Grandes contribuyentes 6.3% 15,873 1,200

Pequeños y medianos 0.02% 66,809,431 12,000

Comercio exterior 2.5% 116,467 3,000

Total general 0.02%

Con este esquema, la autoridad fiscal concentrará sus esfuerzos en los contribuyentes con mayores indicadores de riesgo, especialmente en sectores con operaciones internacionales o esquemas de deducción complejos.

Compromiso de fiscalización justa y rigurosa

El SAT reiteró su compromiso de aplicar mecanismos de auditoría en estricto apego a la ley, con el fin de combatir la evasión y la elusión fiscal. La autoridad busca consolidar un sistema tributario justo, equitativo y eficiente, que contribuya al bienestar económico del país.

Además, esta estrategia se enmarca dentro del plan institucional de fortalecer la fiscalización mediante el uso de tecnologías analíticas, inteligencia artificial y cruces automatizados de información de CFDI, declaraciones y cuentas bancarias, como parte del esfuerzo por detectar irregularidades en tiempo real.

Recomendación para los contribuyentes

Ante este panorama, las empresas deben revisar sus operaciones y documentación fiscal para evitar caer en los supuestos de riesgo identificados por el SAT.

Se recomienda:

1. Verificar la validez de los proveedores y evitar facturas apócrifas.
2. Analizar las deducciones para asegurar su correcta justificación.
3. Conciliar los CFDI emitidos y recibidos con la contabilidad y las declaraciones.
4. Cumplir oportunamente con las retenciones y enteros de impuestos.
5. Revisar la tasa efectiva de ISR para compararla con el promedio sectorial.

La publicación de estos criterios confirma que el SAT seguirá fortaleciendo sus mecanismos de fiscalización mediante el análisis de riesgo y la inteligencia de datos.

En AS Consulting Group, recomendamos realizar un diagnóstico preventivo de cumplimiento fiscal, que permita identificar desviaciones antes de ser detectadas por la autoridad.

Un acompañamiento profesional puede representar la diferencia entre una auditoría preventiva y una revisión profunda con posibles sanciones.

Para evaluar el nivel de riesgo de tu empresa y preparar un plan de defensa fiscal proactiva, consulta con nuestros expertos en www.ascg.mx

AS Consulting Group Expertos en Estrategia Fiscal y Cumplimiento Tributario.